Contribution margin și break-even
Calculează marja marginală după distribuție.
Obiectivele lecției
- Calculează marja marginală după distribuție.
- Distinge CPOR operațional total de cost incremental.
- Verifică dacă pragul este realizabil în capacitate.
1. Marjă relevantă
Contribuția per cameră este ADR net de achiziție minus costurile marginale ale camerei. CPOR total, obținut împărțind toate costurile la ocupate, descrie intensitatea costului și include fixe alocate; nu îl scădea ca variabil din nou. Registrul detaliat este alternativa la totalurile simplificate, nu un strat suplimentar de cost.
2. Prag și ipoteze
Pragul este numărul de camere-nopți necesar pentru acoperirea costurilor fixe din contribuție, în condițiile unui tarif și mix presupuse constante. Rotunjește în sus camerele întregi. Dacă marja este nulă sau negativă, nu există prag finit în acel model. Un prag peste capacitate este matematic calculabil, dar operațional imposibil.
3. Servicii auxiliare
Când F&B aduce contribuție, folosește contribuția după costurile sale pentru reducerea costurilor fixe de acoperit. Dacă modelul include deja toate costurile F&B în registru și venitul în alte venituri, nu scădea costurile încă o dată. Declară toate elementele incluse și testează sensibilitatea la comision și cost marginal.
Exemplu numeric · date demonstrative
- ADR 420; cotă OTA 55%; comision 17%; cost marginal 95 RON.
- Comision mediu 9,35%; marjă = 420×0,9065−95 = 285,73 RON.
- Fixe 85.000 și fără contribuție auxiliară: ceil(85.000/285,73) = 298 camere-nopți.
- Din 600 disponibile: prag 49,67%.
Formule relevante
- Marjă/cameră = ADR × (1 − cotă OTA × comision) − cost marginal non-OTA
- Prag camere = ceil((fixe − contribuție auxiliară) ÷ marjă)
- Ocupare break-even = prag camere ÷ capacitate × 100%
Greșeli frecvente
- A scădea CPOR total ca variabil și fixe separat.
- A ignora un prag peste capacitate.